מחירי העברה מתייחסים לסוגיה מורכבת מכפי שנהוג לחשוב. הטעות הנפוצה היא להתייחס למושג הזה רק בתור המחיר שנקבע ביחס לעסקה שמבוצעת בין חברות קשורות. בפועל, מה שקורה הוא שמדובר על מחיר שתקף לכל עסקה שהיא ושיש לו השפעה על חבות המס של הגורמים הרלוונטיים. מעבר לכך, מחירי העברה נדרשים להיות מלווים בתיעוד נאות שכולל בחלק מהמקרים מחקר כלכלי ומשפטי על החברה וכמובן הסכם שיש לה עם חברות אחרות.
הדרך שבה משתמשים במחירי העברה על מנת לצמצם חבות מס היא שיטה קלאסית של תכנון מס. במקרים כאלה, הדגש הוא על התאמת מחירי העברה לשיעורי המס במדינות שבהן פועלת החברה. בפועל, זה אומר שכל מה שצריך לעשות הוא לצמצם את הרווחים המוצהרים במדינות שבהן שיעור המס גבוה – אך להגדיל את הרווחים המוצהרים במדינות שבהן שיעור המס נמוך.
איך מבצעים תכנון מס עם מחירי העברה?
תכנון מס עם מחירי העברה אפשר לבצע רק על רקע תיעוד נאות ותוך כדי התייעצות עם אנשי מקצוע. ההתייעצות עם אנשי מקצוע חשובה, כי היא זו שקובעת את הגבול בין תכנון מס לגיטימי לבין העלמת מס. חוץ מזה, אנשי מקצוע יכולים כמו רואי חשבון יכולים להיות מעורבים בשלבים שונים של קביעת מחירי העברה ומשא ומתן בין החברות.
ככל שמערבים מוקדם יותר את רואי החשבון ואת אנשי המקצוע, כך עולה הסיכוי לקבל מחירי העברה לפי חבות המס המינימאלית בכל מדינה. בהמשך, ניתן גם לתכנן באופן מקיף יותר את הפעילות המסחרית של החברה ואפילו לתמחר את המוצרים והשירותים שלה. בגלל שמחירי העברה מתייחסים לכל סוגי העסקאות, התכנון שלהם חייב להיות כמה שיותר מקיף, מבוסס ואמין.